В целях реализации Закона РК «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» были утверждены Требования к субъектам финансового мониторинга по подготовке и обучению в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее - ПОД/ФТ).
Целью подготовки и обучения является получение субъектами знаний в сфере ПОД/ФТ, необходимых им для соблюдения законодательства Республики Казахстан о ПОД/ФТ.

В целях подтверждения изучения субъектами материала, изученного в процессе обучения субъекты проходят тестирование с периодичностью не реже 1 (одного) раза в 3 (три) года с даты прохождения тестирования на базе Центра и его территориальных подразделений.

Центром является акционерное общество «Национальный центр по управлению персоналом государственной службы».
Субъектами признаются субъекты финансового мониторинга, осуществляющие свою деятельность единолично, и сотрудники субъекта финансового мониторинга, осуществляющие функции, связанные с соблюдением законодательства в сфере ПОД/ФТ. При этом к субъектам финансового мониторинга относятся в том числе бухгалтерские организации и профессиональные бухгалтеры, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере бухгалтерского учета, аудиторские организации.
Срок действия результатов тестирования составляет 3 (три) года с момента прохождения аттестации с положительным результатом.
Отметим, что Требования введены в действие с 27 августа 2021 года в соответствии с приказом Председателя Агентства Республики Казахстан по финансовому мониторингу от 9 августа 2021 года № 6.

Все субъекты с момента введения в действие Требований обязаны проходить тестирование в течение последующих 2 (двух) лет, т. е. до 27 августа 2023 года.

2) Обучение и тестирование субъектов финансового мониторинга в сфере бухучета закончится 26 августа 2023 года

Из Приказа Председателя Агентства РК по финансовому мониторингу от 9 августа 2021 года № 6 «Об утверждении Требований к субъектам финансового мониторинга по подготовке и обучению в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (ПОД/ФТ) можно сделать вывод, что бухгалтерские организации и ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере бухгалтерского учета (аутсорсинг – ведение бухучета клиентов, консалтинговые услуги в сфере бухучета), аудиторские организации обязаны:
– разработать программу подготовки и обучения в сфере ПОД/ФТ;
– издать приказ об ответственном работнике (или группе работников), которые будут обязаны пройти обучение;
– сдать тестирование в центре тестирования при Агентстве государственной службы.

После тестирования выдается сертификат, который надо через 3 года обновить путем нового тестирования.

Тестирование можно сдавать без обучения или с предварительным обучением.

Первое тестирование необходимо пройти в течение 2 лет со дня введения в действие приказа от 9 августа 2021 года № 6, которое закончится 26 августа 2023 года.

Следует отметить, что тестирование обязаны пройти не все профессиональные бухгалтеры, и не все работники бухгалтерских аутсорсинговых компаний, а только ответственные лица (или одно ответственное лицо, если бухгалтерская организация не является крупной). Таким образом, малая бухгалтерская организация может закрепить одного специалиста как ответственного работника в сфере ПОД/ФТ, который будет проходить обучение и сдавать тестирование каждые 3 года. Если деятельность в сфере бухучета осуществляет ИП, то обучение и тестирование надо сдавать самому ИП.

Бухгалтеры, работающие в организациях по трудовым договорам и договорам ГПХ, не обязаны проходить обучение и тестирование в сфере ПОД/ФТ (они могут это сделать добровольно), так как данные бухгалтеры не осуществляют предпринимательскую деятельность как отдельные субъекты предпринимательства.

В аудиторских компаниях обучение и тестирование также проходят ответственные работники (не все работники аудиторских компаний) в сфере ПОД/ФТ.

В тестировании надо ответить на 100 вопросов в сфере ПОД/ФТ, проходной балл 70 из 100. Также есть раздел - Оценка личных качеств, 48 вопросов, результаты которого, не засчитываются в итог.
 
Тестирование субъектов финансового мониторинга, взаимодействующих с Агентством РК по финансовому мониторингу по проверке знаний законодательства РК в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма проводится на платной основе.
Стоимость услуги – 5 500 тенге (без учета комиссии банка).